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2019減稅經費知識競賽試題及答案五

2019-11-12 11:20 來源:未知 作者:會計網編輯部 | 會計網-會計考試學習門戶

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2019減稅經費知識競賽試題及答案五

201.2018年殘保金申報期限和繳款期限為( )。
 
A 2018年5月31日
 
B 2019年5月31日
 
C 2018年6月30日
 
D 2019年6月30日
 
參考答案:D
 
202.關于小型微利企業普惠性所得稅減免政策,小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。那么,可以采用核定征收的企業類型有( )。
 
A 匯總納稅企業
 
B 小額貸款公司
 
C 建筑企業
 
D 基層法律服務機構
 
參考答案:C
 
203.稅務機關在辦理留抵退稅期間,發現符合留抵退稅條件的納稅人存在以下情形,暫停為其辦理留抵退稅的是( )。
 
A 納稅信用等級為A級或者B級
 
B 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的
 
C 存在增值稅涉稅風險疑點的
 
D 自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元
 
參考答案:C
 
204.納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的憑證不包括( )
 
A 增值稅專用發票
 
B 增值稅紙質普通發票
 
C 注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
 
D 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
 
參考答案:B
 
205.關于小微企業普惠性稅收減免政策適用范圍,說法正確的是:( )
 
A 對月銷售額10萬元以下(含本數)的納稅人,免征增值稅政策也適用于一般納稅人
 
B 減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加政策也適用于一般納稅人
 
C 小型微利企業普惠性所得減免政策不適用于一般納稅人
 
D 公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年(24個月,下同)的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。該政策也適用于一般納稅人
 
參考答案:D
 
206.委托境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的( )計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除。
 
A 60%
 
B 70%
 
C 80%
 
D 90%
 
參考答案:C
 
207.個稅改革后,省級人民政府有權制定的稅收優惠政策包括:( )。
 
A 烈屬取得的經營所得
 
B 工資薪金所得
 
C 殘疾人張三的賭博所得
 
D 孤老人員的利息所得
 
參考答案:A
 
208.下列選項中關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除說法錯誤的是( )。
 
A 扶貧捐贈所得稅政策為2019年1月1日至2022年12月31日,2019年1月1日前發生的尚未扣除的符合條件的扶貧捐贈支出準予結轉以后三年內扣除
 
B 符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內
 
C 在《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)表中“全額扣除的公益性捐贈”行次下單獨增列一行,用于填列扶貧捐贈支出
 
D 符合條件的扶貧捐贈支出準予據實扣除
 
參考答案:A
 
209.下列選項中不屬于加計抵減政策中提及的生產、生活性服務業的是( )。
 
A 提供短信和彩信服務
 
B 信息技術服務
 
C 文化創意服務
 
D 修繕服務
 
參考答案:D
 
210.小張和小楊是夫妻,雙方都在北京工作,但并沒有住在一起,而是分別租房子住,小張住在昌平區,小楊住在朝陽區。關于兩人的住房租金支出扣除下列說法正確的是( )。
 
A 雙方都可以各自扣除
 
B 只有小張可以扣除
 
C 只有小楊可以扣除
 
D 雙方可以選擇一方扣除
 
參考答案:D
 
211.個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
 
A 一人有限公司
 
B 個體工商戶
 
C 合伙企業的合伙人
 
D 個人獨資企業投資者
 
參考答案:A
 
212.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,以下說法錯誤的是( )。
 
A 納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,可以適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
 
B 納稅人可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開/具/增值稅專用發票。
 
C 納稅人銷售自己使用過的固定資產,不得開/具/增值稅專用發票,只能開/具/增值稅普通發票。
 
D 納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應當按照適用稅率征收增值稅。
 
參考答案:C
 
213.高德公司銷售貨物給德龍公司,現行16%增值稅稅率,售價為1160萬元(含稅),德龍公司需支付給高德公司1160萬元,在2019年4月1日降稅率情況下,德龍公司同樣還是要支付給高德公司1160萬元,同時高德公司在降稅率后,高德公司需要確認銷項稅額為( )萬元。
 
A 160
 
B 151
 
C 133
 
D 130
 
參考答案:C
 
214.個人轉讓不動產交易中,轉讓方涉及稅(費)種不包括( )。
 
A 增值稅及附加
 
B 契稅
 
C 個人所得稅
 
D 土地增值稅
 
參考答案:B
 
215.依據個人所得稅的相關規定,下列關于個體工商戶稅前扣除的說法,正確的是( )。
 
A 個體工商戶為業主本人支付的商業保險金,可以在稅前扣除
 
B 個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金,可以在稅前扣除
 
C 個體工商戶按照規定繳納的行政性收費,按實際發生額在稅前扣除
 
D 個體工商戶發生的經營費用與生活費用劃分不清的,可全額在稅前扣除
 
參考答案:C
 
216.企業符合規定的研發費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受加計扣除優惠的,可以追溯享受,追溯期限最長為( )年。
 
A 1年
 
B 2年
 
C 3年
 
D 4年
 
參考答案:C
 
217.為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費、減證便民決策部署,總局共取消了( )項稅務證明事項。
 
A 25
 
B 35
 
C 40
 
D 50
 
參考答案:B
 
218.增值稅小規模納稅人的月銷售額在( )以下(含本數)的,免征增值稅。
 
A 10萬元
 
B 9萬元
 
C 3萬元
 
D 5000元
 
參考答案:A
 
219.各地要廣泛收集納稅人對深化增值稅改革等方面的意見建議,( )個工作日內整理推送相關業務部門快速處理并反饋,及時響應合理訴求。
 
A 1
 
B 2
 
C 3
 
D 5
 
參考答案:C
 
220.2019年1月1日起,我省城鎮土地使用稅按稅額標準下調 ( ) 計算繳納。
 
A 20%
 
B 25%
 
C 30%
 
D 50%
 
參考答案:A
 
221.實施減稅降費政策涉及的稅種中,屬于地方稅種的是( )。
 
A 增值稅
 
B 企業所得稅
 
C 個人所得稅
 
D 印花稅
 
參考答案:D
 
222.2019年1月1日起,我省現行房產稅按房產原值減除( )后的余值繳納。
 
A 20%
 
B 25%
 
C 30%
 
D 50%
 
參考答案:C
 
223.自2019年4月1日起,增值稅稅率調整正確的是( )。
 
A 制造業等行業現行16%的稅率降至13%
 
B 制造業等行業現行17%的稅率降至13%
 
C 制造業等行業現行16%的稅率降至12%
 
D 制造業等行業現行17%的稅率降至12%
 
參考答案:A
 
224.下面行業中適用6%稅率的增值稅應稅行為的是( )。
 
A 生活服務
 
B 建筑服務
 
C 銷售不動產
 
D 制造業
 
參考答案:A
 
225.轉登記日前( )累計銷售額未超過( )的增值稅一般納稅人,在2019年12月31日前可選擇轉登記為小規模納稅人。( )
 
A 一個會計年度、300萬
 
B 連續12個月、400萬元
 
C 連續4個季度、500萬元
 
D 連續12個月或者連續4個季度、500萬元
 
參考答案:D
 
226.調整后的出口退稅率過渡期到( )。
 
A 4月1日前
 
B 6月30日前
 
C 5月30日前
 
D 5月1日前
 
參考答案:B
 
227.增值稅一般納稅人,符合條件的可以在( )前選擇轉登記為增值稅小規模納稅人。
 
A 2018年12月31日
 
B 2019年5月31日
 
C 2019年6月1日
 
D 2019年12月31日
 
參考答案:D
 
228.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,( )年度內不得變更。
 
A 12個月
 
B 24個月
 
C 一個會計年度
 
D 36個月
 
參考答案:C
 
229.增值稅一般納稅人購進下列服務能抵扣進項稅額的是( )。
 
A 進國內旅客運輸服務
 
B 國際旅客運輸服務
 
C 娛樂服務
 
D 餐飲服務
 
參考答案:A
 
230.增值稅小規模納稅人發生應稅銷售行為,月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的 ( ) 的銷售額后未超過10萬元的,其余的銷售額免征增值稅。
 
A 銷售不動產
 
B 銷售貨物、勞務
 
C 服務
 
D 無形資產
 
參考答案:A
 
231.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得公路、水路等客票計算進項稅額正確的是( )。
 
A 公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
 
B 公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+11%)×11%
 
C 公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+10%)×10%
 
D 公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
 
參考答案:A
 
232.我省對增值稅小規模納稅人可以在( )的稅額幅度內減征征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅。
 
A 60%
 
B 50%
 
C 40%
 
D 30%
 
參考答案:B
 
233.一般納稅人在增值稅稅率調整前未開/具/增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要在( )之后補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。
 
A 4月1日
 
B 4月30日
 
C 5月1日
 
D 5月30日
 
參考答案:A
 
234.教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據,附加率為( )。
 
A.1%
 
B.2%
 
C.3%
 
D.1.5%
 
參考答案:C
 
235.對新辦的商貿企業(從事批發、批零兼營以及其他非零售業務的商貿企業除外),當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上(含),并與其簽訂1年以上期限勞動合同的,經勞動保障部門認定,稅務機關審核,( )年內免征教育費附加。
 
A.3
 
B.5
 
C.2
 
D.1
 
參考答案:A
 
236.對由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的,( )已征收的教育費附加。
 
A.同時退還
 
B.不予退還
 
C.先征后返
 
D.先征后退
 
參考答案:A
 
237.對出口產品退還增值稅、消費稅的,( )已征收的教育費附加。
 
A.同時退還
 
B.不予退還
 
C.先征后返
 
D.先征后退
 
參考答案:B
 
238.對下崗失業人員從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的,自領取稅務登記證之日起,( )年內免征教育費附加。
 
A.5
 
B.3
 
C.2
 
D.1
 
參考答案:B
 
239.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅,( )教育費附加。
 
A.不征收
 
B.減免
 
C.征收
 
D.先征后免
 
參考答案:A
 
240.教育費附加的代扣代繳的繳納地點( )。
 
A.機構所在地
 
B.納稅人所在地
 
C.代繳“三稅”地
 
D.勞務發和地
 
參考答案:C
 
241.沒有代扣教育費附加的,應由納稅單位或個人到( )申報繳納。
 
A.機構所在地
 
B.納稅人所在地
 
C.繳納“三稅”地
 
D.勞務發和地
 
參考答案:B
 
242.納稅人直接繳納“三稅”的,在( )地繳納教育費附加。
 
A.機構所在地
 
B.納稅人所在地
 
C.繳納“三稅”地
 
D.勞務發和地
 
參考答案:C
 
243.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并( )地就地計算繳納教育費附加。
 
A.機構所在地
 
B.納稅人所在地
 
C.注冊地
 
D.勞務發和地
 
參考答案:A
 
244.對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業(除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數()以上,并與其簽訂()年以上期限勞動合同的,經縣以上民政部門認定,稅務機關審核,()年內免征教育費附加。( )
 
A.30%、1年、3年
 
B.50%、1年、3年
 
C.30%、2年、3年
 
D.30%、1年、5年
 
參考答案:A
 
245.下列各個項目中,可以作為計算教育費附加依據的是:( )
 
A.補繳的消納稅稅款
 
B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金
 
C.因漏繳增值稅而繳納的罰款
 
D.進口貨物繳納的增值稅稅款
 
參考答案:A
 
246.下列屬于繳納教育費附加范圍的有:( )
 
A.繳納增值稅的事業單位
 
B.繳納進口消費稅的國有企業
 
C.繳納印花稅的外商投資企業
 
D.只繳納個人所得稅的公司職員
 
參考答案:A
 
247.關于教育費附加減免優惠的說法,正確的是( )。
 
A.某企業出口服裝已退增值稅后,應退還教育費附加。
 
B.某人下崗失業后從事個體餐飲服務,當年可免征教育費附加。
 
C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策,教育費附加同時先征后返。
 
D.某企業進口小汽車,海關征收了增值稅和消費稅,應同時征收教育費附加。
 
參考答案:B
 
248.下列屬于教育費費附加計稅依據的是( )。
 
A.進口環節繳納的增值稅
 
B.進口環節繳納的關稅
 
C.進口環節繳納的消費稅
 
D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消納稅
 
參考答案:D
 
249.某服裝廠(小規模納稅人),主要從事服裝制作,并將購置的門面房一間出租給某單位存放貨物。2018年7月縫紉業務共收取現金38560元,門面房出租收取3800元,該服裝廠當月應繳納教育費附加( )元。
 
A.0
 
B.28.34
 
C.31.54
 
D.41.36
 
參考答案:A
 
250.下列有關教育費附加的表述,不符合規定的有( )。
 
A.只要繳納增值稅、消費稅,就要繳納教育費附加。
 
B.對出口產品退還增值稅、消費稅,不退還教育費附加。
 
C.海關對進口貨物征收增值稅、消費稅,不征收教育費附加。
 
D.因減免增值稅、消費稅而退庫的,相應教育費附加可以同時退還。
 
參考答案:A
 
251.某物業公司為增值稅一般納稅人,2018年1月向自來水公司支付自來水費130萬元,而后賣給業主,銷售額為200萬元,如果物業公司選擇簡易計稅辦法,以上價款均不含增值稅,當月該物業公司應繳納的教育費附加( )萬元。
 
A.0.063
 
B.0.054
 
C.0.63
 
D.0.54
 
參考答案:A





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